Raport

POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa

tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl

NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996

Kapitał zakładowy: 191.000 PLN

Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552

Strona

SPRAWOZDANIE

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

SPYROSOFT Spółka Akcyjna

za rok obrotowy zakończony

dnia 31 grudnia 2022 r.

Warszawa, dnia 26 kwietnia 2023 r.

Sprawozdanie zawiera 11 stron

POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa

tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl

NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996

Kapitał zakładowy: 191.000 PLN

Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552

Strona

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Spółki

SPYROSOFT Spółka Akcyjna.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy

kapitałowej w której jednostką dominującą jest SPYROSOFT Spółka Akcyjna z siedzibą we

Wrocławiu („Grupa”) („jednostka dominująca”), zawierające skonsolidowane sprawozdanie z

sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz skonsolidowane sprawozdanie z

całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,

skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31

grudnia 2022 r. oraz informację dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i

inne informacje objaśniające („skonsolidowane sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

− przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej

Grupy na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego

i skonsolidowanych przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu,

zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości;

− jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz statutem

Jednostki dominującej

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 26.04.2023 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewi-

dentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz

innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o

biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych re-

POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa

tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl

NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996

Kapitał zakładowy: 191.000 PLN

Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552

Strona

widentach” – t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 1302, z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z

dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE

L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami

została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za

badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki

zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w

sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które

mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania

badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie

z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w

Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą

reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy

osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Procedury biegłego rewidenta zastosowane

w odniesieniu do kluczowych spraw

badania

Ujmowanie przychodów

Wystąpienie i wycena przychodów oraz ich

rozpoznanie w prawidłowym okresie

sprawozdawczym

Nasze procedury badania obejmowały w

szczególności :

✓ zrozumienie i ocenę procesu ujmowania

przychodów

POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa

tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl

NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996

Kapitał zakładowy: 191.000 PLN

Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552

Strona

✓ zrozumienie i ocenę procedur kontroli

wewnętrznej i ujmowania danych w

sprawozdaniu finansowym

✓ zrozumienie strategii biznesowych Grupy

✓ analizę transakcji wzajemnych pomiędzy

jednostkami Grupy

✓ analizę wyłączeń konsolidacyjnych

Dokonane w ramach badania oceny i analizy

opisane powyżej dostarczyły nam wystarczających

i odpowiednich dowodów badania opisanego

ryzyka.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane

sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawoz-

dania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i

wyniku finansowego Grupy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Fi-

nansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowo-

ści oraz obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną,

którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie skonsoli-

dowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowa-

nego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest odpo-

wiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynua-

cji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki do-

minującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności

albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wyma-

gania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachun-

kowości” – t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki

dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej.

POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa

tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl

NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996

Kapitał zakładowy: 191.000 PLN

Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552

Strona

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finan-

sowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz

wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa

lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego skonsoli-

dowanego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki dominującej obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy scepty-

cyzm, a także:

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy pro-

cedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystar-

czające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotne-

go zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, po-

nieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w

błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność sza-

cunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki domi-

nującej;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki dominu-

jącej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz na podstawie uzy-

skanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub wa-

runkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji dzia-

łalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas

zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,

modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do

dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub

warunki mogą spowodować, że Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania finan-

sowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia

będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;

POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa

tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl

NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996

Kapitał zakładowy: 191.000 PLN

Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552

Strona

− uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji finanso-

wych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na

temat skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie,

nadzór i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą

opinię z badania.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki dominującej informacje o, między innymi, plano-

wanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym

wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy sto-

sownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o

wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowią-

ce zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Jednostki dominującej ustaliliśmy te spra-

wy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finanso-

wego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opi-

sujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub re-

gulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustali-

my, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można było-

by racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji

dla interesu publicznego.

Inne informacje

Na inne informacje składa się łączne sprawozdanie z działalności Jednostki dominującej i Grupy

Kapitałowej SPYROSOFT S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r. („Sprawozdanie

z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest

wyodrębnioną częścią tego łącznego sprawozdania z działalności oraz pozostałe elementy

raportu rocznego za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. Inne informacje nie obejmują

skonsolidowanego sprawozdania finansowego i sprawozdania biegłego rewidenta na jego temat.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby łączne sprawozdanie z działalności Jednostki dominującej i

Grupy Kapitałowej wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości.

POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa

tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl

NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996

Kapitał zakładowy: 191.000 PLN

Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552

Strona

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych in-

formacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym obo-

wiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy nie są istot-

nie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną pod-

czas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykona-

nej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wy-

mogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie

z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami

zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Jednostki dominującej i Grupy Kapitałowej uzyskaliśmy przed datą

niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypad-

ku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poin-

formować o tym Radę Nadzorczą Jednostki dominującej.

Opinia o łącznym sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, łączne sprawozdanie z

działalności Jednostki dominującej i Grupy Kapitałowej:

- zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 71

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 poz.

757),

- jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w łącznym sprawozdaniu z działalności istotnych

zniekształceń.

Korzystając z zapisów art. 55 ust. 2a ustawy - „Ustawa o rachunkowości” – tekst jednolity Dz.

U. z 2023 r. poz. 120 z późniejszymi zmianami – jednostka dominująca podjęła decyzję o

sporządzeniu sprawozdania z działalności grupy kapitałowej łącznie ze sprawozdaniem z

działalności jednostki dominującej jako jedno sprawozdanie.

POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa

tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl

NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996

Kapitał zakładowy: 191.000 PLN

Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552

Strona

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto,

naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust.6 punkt 5 lit c-f, h oraz litera i tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z

mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z wymogami

rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy zaangażowani

przez Zarząd Jednostki dominującej w ramach umowy o badanie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego do przeprowadzenia usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność

w celu wyrażenia opinii czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok

zakończony 31 grudnia 2022 roku sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania, zawarte w pliku o nazwie spr_2022-12-31_pl.zip („skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF”), zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w

rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 roku,

uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do

regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania („Rozporządzenie ESEF”).

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez Zarząd

Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które

są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi

określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryterium do

sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawoz-

dania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wy-

POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa

tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl

NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996

Kapitał zakładowy: 191.000 PLN

Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552

Strona

mogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego formatu raportowania, które są

określone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpo-

wiednich znaczników XBRL przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu

kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowe-

go w formacie ESEF, wolnego od istotnych niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

oraz jego oznakowanie zgodnie z tymi wymogami.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie proce-

su sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych

zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej

racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie

i Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finansowych sporządzonych w jednolitym elektro-

nicznym formacie raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA 3001PL”) oraz, gdzie jest to stosowne,

zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z)

w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi

atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych” przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r., z

późn. zm. (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur w

taki sposób , aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe w

formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa przepro-

wadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z), zaw-

sze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystą-

pienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając osza-

cowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze spo-

rządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowa-

POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa

tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl

NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996

Kapitał zakładowy: 191.000 PLN

Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552

Strona

nia stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpo-

wiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie zo-

stała przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w

formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania przez Spółkę znaczników

XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów

systemu kontroli wewnętrznej związanych z tym procesem;

• uzgodnienie , na wybranej próbie, oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego;

• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego i przy wsparciu eksperta z zakresu

IT ocenę spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektro-

nicznego formatu raportowania;

• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę kompletności oznakowania

informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami

XBRL;

• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF

zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w

podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpo-

wiednich elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w podstawowej

taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy , że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do

wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów niezależno-

ści i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na

podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i

należytej staranności, zachowania poufności oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegali-

POLAUDIT Sp. z o.o., ul. J. Ficowskiego 15, 01-747 Warszawa

tel. 22 633-87-80, tel.: 22 633 87 39, fax: 22 633-39-91, e-mail:polaudit@polaudit.pl,www.polaudit.pl

NIP 118-00-80-945, KRS 0000020996

Kapitał zakładowy: 191.000 PLN

Podmiot uprawniony do badań sprawozdań finansowych nr 552

Strona

śmy również innych wymogów niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej

usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości. Zgodnie z wymogami krajowych

standardów kontroli jakości, firma audytorska zaprojektowała, wdrożyła i stosowała system za-

rządzania jakością, w tym polityki lub procedury odnośnie zgodności z wymogami etycznymi,

standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego

opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowa-

ne, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy

zabronionych usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

kapitałowej za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. - uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki

Dominującej.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Zawadzka.

Działająca w imieniu Polaudit Sp. z o.o. z siedzibą w 01-747 Warszawa, J. Ficowskiego 15,

wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 552, w imieniu której kluczowy biegły

rewident zbadał skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Małgorzata Zawadzka

Biegły rewident, nr 10265

…………………………………………………………………………………………………..

Data sprawozdania z badania 26.04.2023 r.